茅台白酒开票税率是多少，茅台酒的发票税率

《茅台白酒开票税率是多少？生产、批发、零售环节税率全解析及开票注意事项》

茅台白酒开票税率核心数据 根据现行税法规定，茅台白酒开票税率涉及增值税和消费税两大核心税种，具体税率因销售环节不同而有所差异：

增值税税率

• 生产环节（茅台酒厂）：适用13%基本税率（2023年9月1日起白酒行业增值税税率由16%降至13%）
• 批发环节：13%基本税率
• 零售环节：13%基本税率

消费税税率

• 生产环节：20%从价税 + 0.5元/500ml从量税（50度茅台酒）
• 批发环节：加征11%消费税（财政部2022年12月1日政策）
• 零售环节：加征11%消费税（仅限除酒厂直营店外的渠道）

特殊票种税率说明

1. 普通发票：仅列示消费税及增值税总额，不单独标注税率
2. 增值税专用发票：

• 需同时列示13%增值税和对应消费税税额
• 消费税计算公式：（销售额×20%）+（数量×0.5元/500ml）
• 示例：1000ml飞天茅台（50度）开票： 消费税=（800元×20%）+（2×0.5元）=160元+1元=161元 增值税=（800元+161元）×13%=113.03元

重点注意事项

票种适用差异：

• 酒厂直营店可开具普通发票（税率不可抵扣）
• 经销商需开具增值税专用发票（可抵扣进项税）

税收优惠政策：

• 2023年小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税
• 非酒类经销商采购茅台可申请13%进项税抵扣

税务风险提示：

• 禁止拆分销售（如将1000ml拆成两笔500ml开具）
• 禁止虚开发票（最高可处5倍罚款）
• 需按实际销售价格开票（不得低于市场指导价）

最新政策动态（2023年）

1. 9月1日起增值税税率由16%降至13%
2. 12月1日起对非酒厂渠道加征11%消费税
3. 直播电商销售需同步缴纳消费税（按实际销售额计税）

专业建议

1. 建立完整进销项链条
2. 保留完整开票凭证（保存期限5年）
3. 年销售额超500万企业建议办理一般纳税人认定
4. 定期进行税务健康检查（建议每季度）

附：官方政策依据

1. 《中华人民共和国消费税暂行条例》（2018年修订）
2. 财政部公告2022年第42号（批发环节消费税政策）
3. 国家税务总局公告2023年第7号（增值税税率调整）

（注：本文数据截至2023年12月，具体执行以税务机关解释为准，建议在实际操作中咨询专业税务师或拨打12366纳税服务热线确认。）